Glosario Fiscal Cripto
Definiciones claras de los términos que aparecen al calcular tus ganancias y pérdidas cripto en España. No es asesoramiento fiscal -- solo vocabulario.
AirdropBase Imponible del AhorroCompensación de PérdidasFIFO (Primera Entrada, Primera Salida)Ganancia PatrimonialHIFO (Precio Más Alto, Primera Salida)Hecho ImponibleModelo 721PermutaStaking (Recompensas)Valor de AdquisiciónValor de Transmisión
- Airdrop
- Tokens recibidos gratuitamente en una wallet, a menudo como promoción o recompensa. Hacienda suele considerarlos ganancia patrimonial (o rendimiento, según el caso) por su valor de mercado en el momento de recibirlos, y ese valor pasa a ser tu valor de adquisición para una venta posterior.
- Base Imponible del Ahorro
- La parte de tu IRPF donde se integran las ganancias y pérdidas patrimoniales (incluidas las de cripto), junto con dividendos e intereses. Tributa según una escala progresiva única para toda España, del 19% al 30%.
- Compensación de Pérdidas
- Las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias de la misma base del ahorro en el mismo ejercicio, y el remanente en los cuatro años siguientes, con ciertos límites.
- FIFO (Primera Entrada, Primera Salida)
- Criterio que asume que las primeras unidades que compraste son las primeras que vendes. Es el método que se aplica para bienes fungibles como las criptomonedas salvo identificación específica.
- Ganancia Patrimonial
- El beneficio obtenido al vender, canjear o gastar un activo por más de su valor de adquisición. Lo contrario es una pérdida patrimonial.
- HIFO (Precio Más Alto, Primera Salida)
- Criterio que vende primero el lote más caro, minimizando la ganancia declarada (o maximizando la pérdida) en cada venta. Menos habitual que FIFO en la práctica española.
- Hecho Imponible
- Cualquier operación que puede generar una obligación fiscal -- vender, canjear por otra cripto, gastar, o recibir ingresos como staking o airdrops. Simplemente comprar y mantener no lo es.
- Modelo 721
- Declaración informativa obligatoria si a 31 de diciembre tienes más de 50.000€ en criptomonedas custodiadas fuera de España. Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo, y no sustituye la declaración de ganancias en el Modelo 100.
- Permuta
- El intercambio de una criptomoneda por otra sin pasar por euros. A efectos fiscales se trata como una venta: genera ganancia o pérdida patrimonial según el valor de mercado en el momento del canje.
- Staking (Recompensas)
- Tokens obtenidos por participar en la validación de una red proof-of-stake. Habitualmente tributan como rendimiento por su valor de mercado al recibirlos, valor que luego se convierte en su valor de adquisición.
- Valor de Adquisición
- Lo que pagaste originalmente por un activo. La ganancia o pérdida se calcula como valor de transmisión menos valor de adquisición.
- Valor de Transmisión
- El valor recibido al disponer de un activo -- el precio de venta, o el valor de mercado de lo recibido en una permuta.